旅行社常见会计分录
1、收到当期旅游团款时:
(资料图片)
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款
2、收到前期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:应收帐款
3、支付当期旅游团款时:
借:预付帐款
贷:现金(银行存款)
4、支付前期旅游团款时:
借:应付帐款
贷:现金(银行存款)
5、期末结转收入
借:预收帐款 (收当期旅游团款金额)
贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额)
贷:主营业务收入(当期旅游合同金额)
6、期末结转成本
借:主营业务成本(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)
贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额)
贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)
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